НДФЛ в налоговом уведомлении: за что придется доплатить

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) может появиться в налоговом уведомлении не только из-за процентов по банковским вкладам, но и при получении отдельных выигрышей, превышении установленных лимитов дохода или выявлении других обстоятельств. Об этом рассказала начальник отдела камерального контроля НДФЛ и страховых взносов УФНС России по Татарстану Гузяль Арикова.

Получил выигрыш - получи НДФЛ

По словам специалиста, на фоне значительных сумм, которые россияне хранят на банковских депозитах, поступления налога с процентных доходов увеличились в 1,7 раза. По итогам 2025 года сумма достигла 12 млрд рублей.

Арикова напомнила, что с 2025 года в России действует прогрессивная шкала НДФЛ. Для основных видов доходов предусмотрено пять ставок: 13% — при годовом доходе до 2,4 млн рублей, 15% — на часть дохода от 2,4 млн до 5 млн рублей, 18% — от 5 млн до 20 млн рублей, 20% — от 20 млн до 50 млн рублей и 22% — на сумму свыше 50 млн рублей.

Эти правила распространяются, в частности, на зарплату, выплаты по договорам гражданско-правового характера, доходы предпринимателей на общей системе налогообложения, арендные платежи за недвижимость и пособия по временной нетрудоспособности.

Для ряда других поступлений предусмотрен отдельный порядок. Речь идёт о процентах по вкладам, доходах от продажи или дарения имущества, дивидендах и операциях с ценными бумагами. В этом случае применяются две ставки: 13% — если соответствующая налоговая база не превышает 2,4 млн рублей, и 15% — с суммы сверх этого порога.

Особые условия действуют для районных коэффициентов и надбавок к зарплате, а также некоторых выплат участникам специальной военной операции. Такие доходы облагаются по ставке 13% в пределах 5 млн рублей и 15% — с превышения.

Есть и специальные ставки для отдельных категорий доходов. Например, некоторые доходы налоговых нерезидентов облагаются по ставке 30%, дивиденды нерезидентов — 15%, а отдельные выигрыши в рекламных акциях — 35%. Такая же ставка предусмотрена для некоторых видов материальной выгоды, возникающей при экономии на процентах по займам.

Когда НДФЛ может появиться в налоговом уведомлении?

Как пояснила Арикова, налог указывают в уведомлении, если человек получил облагаемые проценты по банковским вкладам, превысил установленные пороги годового дохода в 2,4 млн или 5 млн рублей либо налоговый агент не удержал необходимую сумму налога.

Кроме того, уведомление может содержать НДФЛ с отдельных выигрышей в азартных играх. Налог также могут доначислить, если стандартный вычет предоставили в размере, превышающем предусмотренный законом.

Ещё одна причина — превышение допустимых лимитов инвестиционных вычетов и вычетов, связанных с долгосрочными сбережениями граждан. В таких ситуациях налогоплательщику может потребоваться доплатить НДФЛ на основании налогового уведомления.